在中国，企业所得税的计提是根据企业准则和相应的税法进行的，其基本过程是：预计年度可抵扣损失、计算应纳税所得额、计调企业所得税。在此过程中，会有一系列的会计分录需要制作。
首先，对于预计年度可抵扣损失的计算，分录为：“年度可抵扣损失/本年度损失”。这个过程的目的是对预计的年度亏损进行预估，并进行相应的纳税报告。
在这个基础上，我们可以计算应纳税所得额，即：应纳税额 =（本年度收入 - 本年度可抵扣损失）* 25%，这个公式是按照25%的企业所得税率来计算的。在计算完应纳税额之后，将会产生以下的会计分录：“税务计提企业所得税/本年度应纳税所得额”。
最后一步是计提企业所得税，一般来说我们会采用以下的会计分录：“企业所得税费用/应交税费-企业所得税”。这一条分录的含义是，将计算出的应纳所得税额转至相应的税费支出项目下，以反应将来需要支付的税收负担。
总的来说，通过对预计年度可抵扣损失的预估，计算应纳税所得额，以及计提企业所得税，我们可以完成全面的税务处理分录。值得注意的是，这些分录可能还需要根据实际业务和会计政策调整，因此在具体操作时需要具备一定的会计和税务知识。
此外，在实践过程中可能还会遇到一些特殊的税务处理情况，例如税款的预缴、税收优惠等，这些情况在处理时会有更为复杂的分录需要制作，这就需要会计人员根据具体情况，结合税法和会计准则进行妥善处理。
